Daňový špeciál – jeseň 2026 s Luciou Jeleníkovou

Daňové a nedaňové výdavky a elektronická faktúra pod lupou !

Lektor: Ing. Lucia Jeleníková, daňová poradkyňa SKDP, špecialista na dane a účtovníctvo

Dátum/Miesto konania:
11.11.2026 – Brezno, Reštaurácia OMEGA, Švermova 1027/7– 8:30 – prezencia účastníkov
13.11.2026 – Dolný Kubín, Hotel PARK, Radlinského 21 – 8:30 – prezencia účastníkov
26.11.2026 – Bratislava, AIRCRAFT bussines center, Ivánska cesta 30/B – 8:30 – prezencia účastníkov
27.11.2026 – Trnava, Materiálovotechnologická fakulta STU, Jána Bottu 25 – 8:30 – prezencia účastníkov
02.12.2026 – Poprad, TATRA Hotel, Karpatská 3314/7 – 8:30 – prezencia účastníkov
08.12.2026 – Myjava, Hotel ŠTEFÁNIK, Nám. M. R. Štefánika 7 – 8:30 – prezencia účastníkov
09.12.2026 – Trenčín, Hotel MAGNUS, Považská ul. 1706 – 8:30 – prezencia účastníkov
10.12.2026 – Bardejov, Hotel Alexander, Bardejovské kúpele – 8:30 – prezencia účastníkov

Program seminára:

Daňové a nedaňové výdavky pod lupou

I. Základný rámec daňových výdavkov

• čo je daňový výdavok 
• rozdiel medzi účtovným nákladom a daňovým výdavkom 
• základ dane a úpravy výsledku hospodárenia 
• podmienka súvislosti s dosahovaním, zabezpečením a udržaním príjmov 
• preukázateľnosť výdavku 
• vecná a časová súvislosť 
• výdavok vs. investícia vs. osobná spotreba 
• kto nesie dôkazné bremeno a čo musí daňovník preukázať

2. § 19 ZDP – základný katalóg daňových výdavkov

• prevádzkové náklady 
• materiál a spotreba 
• služby 
• energie 
• nájomné 
• opravy a údržba 
• mzdy a pracovnoprávne náklady 
• cestovné náhrady 
• odpisy 
• finančné náklady 
• poistné 
• reklamné a marketingové náklady 

3. Výdavky, ktoré sú daňové iba za splnenia určitých podmienok

• reprezentácia 
• reklama a propagácia 
• pracovné cesty 
• pohonné látky 
• používanie motorového vozidla 
• telefóny a internet 
• notebooky, mobily a elektronika 
• nájomné 
• opravy majetku 
• školenia a vzdelávanie 
• benefity pre zamestnancov 
• občerstvenie 
• darčekové predmety 
• členské príspevky 
• sponzoring 
• náklady na pracovné oblečenie 

4. Nedaňové výdavky

• čo znamená nedaňový výdavok 
• výdavok môže byť účtovne správny, ale daňovo neuznaný 
• typické nedaňové náklady 
• osobná spotreba podnikateľa 
• výdavky nesúvisiace s podnikaním 
• reprezentácia 
• pokuty a sankcie 
• dary 
• vybrané náklady na občerstvenie 
• výdavky bez dostatočného preukázania 
• náklady vylúčené zákonom 
• náklady prekračujúce zákonné limity 

5. Motorové vozidlá – samostatný praktický blok 

• kúpa vozidla 
• odpisovanie 
• PHM 
• servis a opravy 
• pneumatiky 
• diaľničná známka 
• parkovné 
• havarijné a zákonné poistenie 
• súkromné používanie vozidla 
• vozidlo vo vlastníctve podnikateľa vs. prenajaté vozidlo 
• paušálne výdavky na PHM 
• kniha jázd 
• kombinácia podnikateľského a súkromného využitia 
• prepojenie s DPH 

6. Majetok, odpisy a technické zhodnotenie

• kedy ide o daňový výdavok a kedy o obstaranie majetku 
• hmotný a nehmotný majetok 
• daňové odpisy 
• účtovné vs. daňové odpisy 
• technické zhodnotenie 
• oprava vs. technické zhodnotenie 
• vyradenie majetku 
• predaj majetku 
• škoda a manko 

7. Časové a vecné súvislosti

• náklady budúcich období 
• časové rozlíšenie 
• náklady súvisiace s iným zdaňovacím obdobím 
• faktúra prijatá v inom období 
• preddavky 
• služby poskytované počas viacerých období 
• záväzky a ich daňové posúdenie 

8. Pohľadávky, záväzky a odpisovanie

• daňové posúdenie pohľadávok 
• tvorba opravných položiek 
• odpis pohľadávky 
• premlčanie 
• neuhradené záväzky 
• úprava základu dane pri neuhradených záväzkoch 
• rizikové pohľadávky 

9. Zamestnanci a benefity

• mzdy 
• odvody zamestnávateľa 
• stravovanie 
• príspevky na stravu 
• vzdelávanie zamestnancov 
• pracovné oblečenie 
• sociálne benefity 
• šport a voľnočasové benefity 
• príspevky zamestnancom 
• čo je daňový výdavok zamestnávateľa a čo nie 

10. Najčastejšie problematické výdavky
      Praktické posudzovanie, príklady

11. Dokumentácia a dôkazné bremeno

• čo musí obsahovať faktúra 
• objednávka, zmluva, dodací list 
• preberací protokol 
• dôkaz o reálnom uskutočnení služby 
• e-mailová komunikácia 
• pracovné výkazy 
• fotodokumentácia 
• výstupy zo služieb 
• kniha jázd 
• interné smernice 
• kto musí čo preukázať pri daňovej kontrole 
• čo sa stane, ak existuje faktúra, ale chýba dôkaz o reálnom plnení 

12. Daňový výdavok z pohľadu daňovej kontroly

• ako správca dane preveruje náklady 
• formálne vs. materiálne preukázanie 
• ekonomická realita transakcie 
• prepojené osoby 
• neobvyklé obchodné operácie 
• dôkazná situácia pri službách 
• čo správca dane môže požadovať 
• ako reagovať na pochybnosti správcu dane

13. E-faktúra 

• čo nás čaká z pohľadu účtovnej spoločnosti  na praktických príkladoch 
• ako na vystavenie e-faktúry 
• vizualizácia e-faktúry v programe OMEGA - KROS
   

Časový program:

• 08.30 -   9.00 h – Prezentácia účastníkov
• 09.00 - 11.00 h - Prednáška
• 11.00 - 12.00 h - Obedová prestávka
• 12.00 - cca 14.30 h - Prednáška vrátanie diskusie