OktóberFest – Daňový výber 2026 pod lupou – Demänovská Dolina

Trojdňová prierezová mega akcia – pre telo aj ducha – spojte vzdelávanie s relaxom v príjemnom prostredí !

Termín: 19.10.2026 – 21.10.2026 – Strachan Family, Demänovská Dolina 200, 031 01 Liptovský Mikuláš 

Každý deň 8:30 – 9:00 prezencia, odborný program cca do 15:00 hod. podľa diskusie, v cene kongresu občerstvenie a teplý obed – následne oddych a relax – odporúčame pobyt v hoteli!
Dvojhodinový wellnes v cene pobytu zdarma !

Ubytovanie so vstupom do wellnes – ceny s DPH:

• 90 €/ noc/ ubytovanie za izbu s raňajkami pri obsadenosti izby 2 osobami
• 80 €/ noc/ ubytovanie za izbu s raňajkami pri obsadenosti izby 1 osobou

Odborný program: 

1 deň -19.10.2026 -  Lektor: Ing. Vladimír Ozimý, daňový poradca SKDP, špecialista na dane a účtovníctvo

DPH aktuálne vrátane elektronickej faktúry a pripravovaných zmien legislatívy

 1. Faktúra ako formálny nástroj komunikácie 

• čo platí v roku 2026 a na čo sa pripraviť pre rok 2027. Kedy bude možné aplikovať papierovú formu, kedy elektronickú FA a kedy e-faktúru?
• chystá sa v rámci novely ZoDPH určitá úľava od sankcií v roku 2027 ak sa nevystaví e-faktúra alebo sa odošle neskoro?
• ako odoslať a prijať e-faktúru. Cieľom bude poukázať aj na konkrétnom príklade fungovania komunikácie s digitálnym poštárom cez účtovný softvér (ukážka na programe Pohoda)
• je možný nárok na odpočet DPH aj na základe neúplnej faktúry - poukázanie na judikatúru ESD a čo ESD rozhodol pri spore, čo nemôže správca dane spochybniť
• faktúra a e-faktúra v komunikácii zo zahraničnými osobami
• súhrnná faktúra po novom od 1.1.2027, viac problém ako uľahčenie?

2. Opravné faktúry v roku 2026 a opravná e-faktúra v roku 2027

• čo je oprava základu dane a čo je chyba pri fakturácii
• aké povinnosti má vystavovateľ a ako príjemca pri oprave základu dane resp. pri doručení opravnej faktúry na chybu. Nezabudnúť na prvé skutočné použitie a vykonanie opravy dane
• bude poznať zákon o DPH aj v roku 2027 opravu základu dane a formálne faktúru alebo bude musieť sa riešiť len e-faktúra?

3. Právo na odpočítanie dane z majetku najmä automobilu

• osobitné právo na odpočítanie dane pri osobnom automobile. Pravidlá a ukážka vyplnenia oznámenia. Je možné zmeniť režim odpočítania DPH počas používania OMV?
• ako to je pri inom druhu majetku - hnuteľný alebo nehnuteľné, ako to je napr. pri motorovom vozidle N1? Musím viesť evidenciu alebo ak nie som OMV nemusím?
• musím mať faktúru ak si chcem uplatniť právo na odpočítanie dane. Čo ak nemám e-faktúru?

4. Registračné pravidlá a chystané zmeny v oblasti registrácie

• Aké formy registrácie poznáme a čo sa zmení od 1.1.2027?
• bude sa vyžadovať zábezpeka po novom? A bude len pri registrácii?
• aké zmeny čakajú zrušenie registrácie. Bude mať správca dane väčšiu právomoc zrušiť registráciu platiteľa DPH?

5. Čo sa mení v oblasti uplatňovania dane na služby dodávané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, na predaj tovaru na diaľku, určité domáce dodania tovaru a pre premiestnenie vlastného tovaru v rámci EU

• bude stále platiť OSS a možnosť jeho uplatňovania? Rozšíri sa okruh plnení ktoré je možné tam uvádzať?
• Zmeny v oblasti premiestnenia tovaru v rámci EU a zmeny v súhrnnom výkaze
• ukážka OSS daňového priznania

6. Ruší sa systém call of stock, čo to bude v praxi znamenať a odkedy to bude platiť?

2 deň - 20.10.2026 -  Lektor: Ing. Lucia Jeleníková, daňová poradkyňa SKDP, špecialista na dane a účtovníctvo

Daň z príjmov aktuálne – daňové a nedaňové výdavky pod lupou 

I. Základný rámec daňových výdavkov

• čo je daňový výdavok 
• rozdiel medzi účtovným nákladom a daňovým výdavkom 
• základ dane a úpravy výsledku hospodárenia 
• podmienka súvislosti s dosahovaním, zabezpečením a udržaním príjmov 
• preukázateľnosť výdavku 
• vecná a časová súvislosť 
• výdavok vs. investícia vs. osobná spotreba 
• kto nesie dôkazné bremeno a čo musí daňovník preukázať

2. § 19 ZDP – základný katalóg daňových výdavkov

• prevádzkové náklady 
• materiál a spotreba 
• služby 
• energie 
• nájomné 
• opravy a údržba 
• mzdy a pracovnoprávne náklady 
• cestovné náhrady 
• odpisy 
• finančné náklady 
• poistné 
• reklamné a marketingové náklady 

3. Výdavky, ktoré sú daňové iba za splnenia určitých podmienok

• reprezentácia 
• reklama a propagácia 
• pracovné cesty 
• pohonné látky 
• používanie motorového vozidla 
• telefóny a internet 
• notebooky, mobily a elektronika 
• nájomné 
• opravy majetku 
• školenia a vzdelávanie 
• benefity pre zamestnancov 
• občerstvenie 
• darčekové predmety 
• členské príspevky 
• sponzoring 
• náklady na pracovné oblečenie 

4. Nedaňové výdavky

• čo znamená nedaňový výdavok 
• výdavok môže byť účtovne správny, ale daňovo neuznaný 
• typické nedaňové náklady 
• osobná spotreba podnikateľa 
• výdavky nesúvisiace s podnikaním 
• reprezentácia 
• pokuty a sankcie 
• dary 
• vybrané náklady na občerstvenie 
• výdavky bez dostatočného preukázania 
• náklady vylúčené zákonom 
• náklady prekračujúce zákonné limity 

5. Motorové vozidlá – samostatný praktický blok 

• kúpa vozidla 
• odpisovanie 
• PHM 
• servis a opravy 
• pneumatiky 
• diaľničná známka 
• parkovné 
• havarijné a zákonné poistenie 
• súkromné používanie vozidla 
• vozidlo vo vlastníctve podnikateľa vs. prenajaté vozidlo 
• paušálne výdavky na PHM 
• kniha jázd 
• kombinácia podnikateľského a súkromného využitia 
• prepojenie s DPH 

6. Majetok, odpisy a technické zhodnotenie

• kedy ide o daňový výdavok a kedy o obstaranie majetku 
• hmotný a nehmotný majetok 
• daňové odpisy 
• účtovné vs. daňové odpisy 
• technické zhodnotenie 
• oprava vs. technické zhodnotenie 
• vyradenie majetku 
• predaj majetku 
• škoda a manko 

7. Časové a vecné súvislosti

• náklady budúcich období 
• časové rozlíšenie 
• náklady súvisiace s iným zdaňovacím obdobím 
• faktúra prijatá v inom období 
• preddavky 
• služby poskytované počas viacerých období 
• záväzky a ich daňové posúdenie 

8. Pohľadávky, záväzky a odpisovanie

• daňové posúdenie pohľadávok 
• tvorba opravných položiek 
• odpis pohľadávky 
• premlčanie 
• neuhradené záväzky 
• úprava základu dane pri neuhradených záväzkoch 
• rizikové pohľadávky 

9. Zamestnanci a benefity

• mzdy 
• odvody zamestnávateľa 
• stravovanie 
• príspevky na stravu 
• vzdelávanie zamestnancov 
• pracovné oblečenie 
• sociálne benefity 
• šport a voľnočasové benefity 
• príspevky zamestnancom 
• čo je daňový výdavok zamestnávateľa a čo nie 

10. Najčastejšie problematické výdavky

Praktické posudzovanie, príklady

11. Dokumentácia a dôkazné bremeno

• čo musí obsahovať faktúra 
• objednávka, zmluva, dodací list 
• preberací protokol 
• dôkaz o reálnom uskutočnení služby 
• e-mailová komunikácia 
• pracovné výkazy 
• fotodokumentácia 
• výstupy zo služieb 
• kniha jázd 
• interné smernice 
• kto musí čo preukázať pri daňovej kontrole 
• čo sa stane, ak existuje faktúra, ale chýba dôkaz o reálnom plnení 

12. Daňový výdavok z pohľadu daňovej kontroly

• ako správca dane preveruje náklady 
• formálne vs. materiálne preukázanie 
• ekonomická realita transakcie 
• prepojené osoby 
• neobvyklé obchodné operácie 
• dôkazná situácia pri službách 
• čo správca dane môže požadovať
• ako reagovať na pochybnosti správcu dane 

13. E-faktúra 

• čo nás čaká z pohľadu účtovnej spoločnosti  na praktických príkladoch 
• ako na vystavenie e-faktúry 
• Vizualizácia e-faktúry v programe OMEGA – KROS

3 deň - 21.10.2026 -  Lektor: Ing. Vladimír Ozimý, daňový poradca SKDP, špecialista na dane a účtovníctvo

Aktuálne príbehy učtovníka Oza v praxi 

1. Účtovník Ozo má klienta, ktorý robí špecifické operácie. Rozmohlo sa u neho obchodovanie s kryptomenami v s.r.o. a klient sa zaujíma o to aké o má

• účtovné dopady
• dopady z pohľadu DPH
• dopady z pohľadu dane z príjmov
• a hlavne ho zaujíma, či je efektívnejšie obchodovanie ako FO alebo ako právnická osoba. 

2. Účtovník Ozo dostal od klienta zadanie, aby mu posúdil, aké bude mať daňové dopady používať osobné motorové vozidlo aj na súkromné účely ale z pohľadu dane z príjmov. Má možnosť vybrať si nejaký daňový model, alebo ako sa má súkromná spotreba vyjadriť z pohľadu dane z príjmov. Rovnako to platí ak ide o spoločníka, konateľa a zamestnanca? Alebo je možný iný daňový model?

3. Účtovník Ozo dostal dotaz od klienta, ktorý počul, že je dobre optimalizovať fakturáciou do svojej spoločnosti. Je to také jednoduché? Alebo sú ta riziká?

4. Účtovník Ozo dostal za úlohu vyriešiť aké má účtovné a daňové dopady likvidácia spoločnosti, alebo je efektívnejšie spoločnosti zlúčiť. Klient má viacero firiem, pričom jedna z nich nie je fugujúca a chce ju zrušiť. Teda otázka je 

• čo všetko sa musí vykonať v prípade likvidácie z účtovného hľadiska, z pohľadu DPH, z pohľadu dane z príjmov
• čo všetko sa musí vykonať v prípade zlúčenia spoločností z hľadiska účtovného, DPH a dane z príjmov

5. Účtovník Ozo dostal dotaz, že klient má záujem obstarať stroj formou financovania cez leasingovú spoločnosť. Pýta sa aký je účtovný a daňový rozdiel medzi finančným prenájmom a kúpou formou úveru. Či vôbec je medzi tým rozdiel a ak áno aký z pohľadu dane z príjmov a DPH. 

6. Účtovník Ozo musí vyriešiť problém z daňovou kontrolou. Klientovi dorubili DPH aj daň z príjmov lebo mu neuznali nejaké faktúry. Ako sa s tým účtovne a daňovo vysporiadať a či je možné si to uplatniť cez dodatočné daňové priznanie. Aká je pokuta z dorubenia ?

7. Klient obchoduje s tovarom a rozhodol sa rozšíriť svoje aktivity na okolité európske štáty a zaujímalo by ho, aký to má dopad 

• z pohľadu dane z príjmov, či mu môže vzniknúť zdanenie v inom štáte
• z pohľadu DPH, čo by znamenalo ak by sklad bol v inom štáte, zákazník by boli aj firmy registrované pre daň ako aj nezdaniteľné osoby.

Skrátka aké povinnosti vyplynú pre klienta ak tovar pôjde z tuzemska do iného štátu, z iného štátu do štátu zákazníka, ak si zriadi sklad mimo tuzemska. Resp. ak by tovar išiel priamo od dodávateľa ku klientovi. Toto všetko ho bude zaujímať. Je možné to riešiť všetko v rámci podaní v tuzemsku?

8. Klient ide otvoriť prevádzku a zaujíma ho všetko čo je potrebné na platby v hotovosti a platby cez pokladnicu. Čo všetko musí zabezpečiť aby dodržal zákon. 

9. Účtovník Ozo dostal za úlohu zistiť, či si môže klient uplatňovať náklady na prevádzku bytu ak tam má sídlo a robí prácu z domu, pričom byt je jeho súkromnom vlastníctve.